Расчет арендной платы за пользование земельными участками сельскохозяйственного назначения
Добрый день!Очень нужна помощь! Организация находящаяся на общем режиме заключила с 01.06.13 г с с/х организацией договор аренды земельных участков сроком на 5 лет. Размер годовой арендной платы согласно договора 120000 руб. с НДС (то есть по 10000 руб в месяц). Я в организации работаю с 1 мая 2014 г. Бывший бухгалтер не выставлял счета-фактуры и акты выполненных работ, не включал в налоговую базу по НДС и в бухгалтерскую отчетность, хотя нужно было каждый месяц выставлять с/х организациям документы по арендной плате. Что бы привести все в норму, я решила за апрель 2014 г выставить счет-фактуру на сумму 63333 руб 32 коп
Расчет
с июня 2013 по декабрь 2013 г : 10 000 р х 7 мес=70 000 р
с января 2014 по декабрь 2014 г: 10 000 р х 12 мес= 120 000 р
70 000 р + 120 000 р = 190 000 р
190 000 р / 12 = 15 833 р 33 к
15 833 р 33 к * 4 мес = 63 333 р 32 к
написала в счете-фактуре сумма 63 333 р 32 к - арендная плата за пользование земельными участками с/х назначения за апрель 2014 г,
в апреле 2014 г выставила - 15833 руб 33 коп,
в мае 2014 г выставила - 15833 руб 33 коп,
в июне 2014 г - 15833 руб.33 коп и так же буду в июле, августе и т.д.
Правильно ли я сделала, что в 2014 г включила сумму за 2013 год
Расчет
с июня 2013 по декабрь 2013 г : 10 000 р х 7 мес=70 000 р
с января 2014 по декабрь 2014 г: 10 000 р х 12 мес= 120 000 р
70 000 р + 120 000 р = 190 000 р
190 000 р / 12 = 15 833 р 33 к
15 833 р 33 к * 4 мес = 63 333 р 32 к
написала в счете-фактуре сумма 63 333 р 32 к - арендная плата за пользование земельными участками с/х назначения за апрель 2014 г,
в апреле 2014 г выставила - 15833 руб 33 коп,
в мае 2014 г выставила - 15833 руб 33 коп,
в июне 2014 г - 15833 руб.33 коп и так же буду в июле, августе и т.д.
Правильно ли я сделала, что в 2014 г включила сумму за 2013 год
Comments
-
Цитата: Добрый день!Очень нужна помощь! Организация находящаяся на общем режиме заключила с 01.06.13 г с с/х организацией договор аренды земельных участков сроком на 5 лет. Размер годовой арендной платы согласно договора 120000 руб. с НДС (то есть по 10000 руб в месяц). Я в организации работаю с 1 мая 2014 г. Бывший бухгалтер не выставлял счета-фактуры и акты выполненных работ, не включал в налоговую базу по НДС и в бухгалтерскую отчетность, хотя нужно было каждый месяц выставлять с/х организациям документы по арендной плате. Что бы привести все в норму, я решила за апрель 2014 г выставить счет-фактуру на сумму 63333 руб 32 копРасчетс июня 2013 по декабрь 2013 г : 10 000 р х 7 мес=70 000 рс января 2014 по декабрь 2014 г: 10 000 р х 12 мес= 120 000 р70 000 р + 120 000 р = 190 000 р190 000 р / 12 = 15 833 р 33 к15 833 р 33 к * 4 мес = 63 333 р 32 кнаписала в счете-фактуресумма 63 333 р 32 к - арендная плата за пользование земельными участками с/х назначения за апрель 2014 г,в апреле 2014 г выставила - 15833 руб 33 коп,в мае 2014 г выставила - 15833 руб 33 коп,в июне 2014 г - 15833 руб.33 коп и так же буду в июле, августе и т.д.Правильно ли я сделала, что в 2014 г включила сумму за 2013 годДобрый вечер!
В доходах 2014 г. неправомерно неучтенную сумму арендной платы за 2013 г. отразить нужно - в этом нет сомнения (п. 1 ст. 54 НК РФ, п. 4 ПБУ 22/2010).
Что касается цифр и документов, то все неверно.
Вам нужно:
- выставить ежемесячные счета-фактуры на 10 000 руб. за период с июня 2013 г. по текущий момент, отразить данные счета-фактуры в дополнительных листах книг продаж за соответствующие налоговые периоды по НДС (п. 3 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137), доплатить НДС с пенями, после чего подать уточненные декларации по НДС за соответствующие налоговые периоды (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ);
- на основании бухгалтерской справки доплатить налог на прибыль с пенями по арендной плате за периоды, когда она не была учтена в составе налоговых доходов, после чего подать уточненные налоговые декларации за соответствующие периоды (9 месяцев 2013 г., 2013 год, 1 квартал 2014 г.);
- на основании бухгалтерской справки отразить сумму арендной платы за неучтенный период в составе доходов 2014 г.:
а) если Ваша компания является малым предприятием или ошибка по сумме не существенна для компании - проводками Д 62 К 91.1 = арендная плата с НДС, Д 91.2 К 68.2 = НДС с арендной платы (п. 14 ПБУ 22/2010);
б) если Ваша компания не является малым предприятием и ошибка по сумме существенна для компании - проводками Д 62 К 84 = арендная плата с НДС, Д 84 К 68.2 = НДС с арендной платы с ретроспективным отражением последствий исправления ошибки в бухгалтерской отчетности (п. 9 ПБУ 22/2010).
При этом оформление ежемесячных актов на аренду не требуется, если такой документ не предусмотрен самим договором аренды (Письмо Минфина России от 24.03.2014 N 03-03-06/1/12764). -
Добрый день! Спасибо за ответ, я очень его ждала. Все поняла, но хотела бы уточнить. Нужно подать уточненные налоговые декларации по НДС и прибыли за 9 месяцев 2013 г, 2013 год и 1 кв. 2014 г, а бухгалтерскую отчетность значит не нужно подавать уточненную за 2013 год, все доходы включить в 2014 год?
-
Цитата: Добрый день! Спасибо за ответ, я очень его ждала. Все поняла, но хотела бы уточнить. Нужно подать уточненные налоговые декларации по НДС и прибыли за 9 месяцев 2013 г, 2013 год и 1 кв. 2014 г, а бухгалтерскую отчетность значит не нужно подавать уточненную за 2013 год, все доходы включить в 2014 год?Добрый вечер!
Еще уточненки по НДС и прибыли нужны за 2 квартал 2013 г. (полугодие 2013 г.), так как у Вас аренда с 01.06.2013 г.
Что касается бухучета, то Вы правы - уточненная бухгалтерская отчетность за 2013 г. не оформляется и никуда не представляется (п. 10 ПБУ 22/2010). -
Добрый вечер! Большое спасибо за консультацию. Очень помогли.
